 |
Маєте Телеграм? Два кліки - і ви не пропустите жодної важливої юридичної новини. Нічого зайвого, лише #самасуть. З турботою про ваш час! |
Національний банк України посилив нагляд за фінансовим ринком. Серед причин — запобігання схемам ухилення від сплати податків. Зокрема, йдеться про схеми податкової мінімізації «дроблення бізнесу» та «зарплатні ФОП». Реалізація ініціативи НБУ спрямована на боротьбу зі зловживаннями, але може створити суттєві труднощі для малого бізнесу. Розглянемо ознаки, на які звертає увагу НБУ та які можуть стати ідентифікаторами схем ухилення від сплати податків і дроблення бізнесу.
Дії Національного банку України спрямовані на детінізацію ринку й збільшення податкових надходжень у державного бюджет. Недоотримані надходження оцінюються в 12 млрд гривень на рік. Перевіряють великі компанії на використання ФОП для виплат зарплат без сплати податку на доходи фізичних осіб та ЄСВ та дроблення бізнесу. Особлива увага й до фізичних осіб-підприємців.
На що звертає увагу НБУ
За рекомендацією Національного банку України банки більше уваги приділяють співпраці компаній із великою кількість фізосіб-підприємців, аналізують фінансові потоки та шукають ознаки можливого дроблення бізнесу. Також посилено контроль за платежами в небанківських фінансових установах.
Серед інших ознаками «зарплатних ФОП» є співпраця з фізособами-підприємцями, які надають послуги тільки одній компанії та отримують регулярні виплати від єдиного клієнта.
Нерегулярні або надвисокі фінансові потоки між компанією та контрагентами, що виглядають нетиповими й не мають відповідних економічних підстав та пояснень свідчать про можливе «дроблення бізнесу». До цієї категорії відноситься й відкриття ФОП, який співпрацює з однією компанією, за короткий термін на рахунок надходять суми, що досягають граничної межі спрощеної системи оподаткування й швидке закриття діяльності підприємця також класифікуються як ухилення від сплати податків і «дроблення бізнесу».
Часті платежі через небанківські фінустанови можуть свідчити про спроби уникнення податкових перевірок і банківського моніторингу.
Перевірка: прості запитання
Запитів до юристів на точкові вирішення питань й захист компанії в кримінальних провадженнях за звинуваченнями в схемах ухилення від сплати податків стає більше. Здійснюючи свою діяльність відповідно до законодавства України, і компанія, і фізична особа-підприємець можуть отримати підозру, а їхні рахунки можуть бути заблоковані. Наслідки – не тільки неможливість працювати, а й великі штрафи та юридичні ризики, зокрема кримінальна відповідальність.
«Під час перевірки важливі всі аспекти діяльності компанії або фізичної особи-підприємця, — коментує Святослав Болінський, СЕО юридичної компанії «Болінський і команда». — Національний банк та підрозділи фінансового моніторингу особливо звертають увагу на ознаки, що можуть свідчити про «зарплатні ФОП» або «дроблення бізнесу». Наприклад, запити до підприємців можуть стосуватися деталей їхньої діяльності: як вони знаходять контрагентів, чому співпрацюють переважно з однією компанією, чому припинили діяльність після короткого періоду успішної роботи та яким чином новостворений ФОП має великі надходження».
Особливо підозріло виглядають ситуації, коли підприємець працює лише кілька місяців і потім припиняє свою діяльність. Стабільні виплати від однієї компанії та відсутність інших клієнтів можуть свідчити про ознаки трудових відносин. Це також може бути схемою ухилення від сплати податків.
Під час перевірки можуть бути й такі прості запитання: як ви познайомилися? Здається, можна й не відповідати або дати узагальнену відповідь. Але відповідь може дати підстави підрозділу фінансового моніторингу розцінювати діяльність як дроблення бізнесу. Далі за процедурою будуть повідомлені правоохоронні органи.
«Такі випадки можуть стати підставою для блокування рахунків, повідомлення правоохоронних органів та подальших перевірок. Тому компаніям і підприємцям важливо заздалегідь аналізувати свою діяльність, консультуватися з юристами та мати належне документальне підтвердження економічної доцільності своїх операцій», — додає Святослав Болінський.
Наслідки
За підозрою в ухиленні від сплати податків на етапі досудового розслідування правоохоронні органи можуть зареєструвати кримінальне правопорушення.
Наслідки:
-
Накладення арешту на рахунки підприємства чи фізичної особи-підприємця.
-
Блокування активів.
-
Обшуки в офісах, на виробничих об'єктах тощо.
-
Вилучення фінансової документації, електронних носіїв та інших матеріалів, що можуть бути доказами в справі.
-
Виклик на допити власників компанії, керівників, бухгалтерів, юристів та інших співробітників.
У результаті розслідування компанія не тільки може понести фінансові та репутаційні збитки, а й зазнати притягнення до кримінальної відповідальності керівників, виплати недоплачених податків і великих штрафів, конфіскації майна та, залежно від тяжкості порушень, позбавлення волі посадових осіб.
Прискіплива увага до малого бізнесу може призвести до ускладнення роботи — виникатимуть проблеми з відкриттям рахунків і здійсненням платежів. А великі компанії шукатимуть інші моделі співпраці з ФОП або у випадку «зарплатних ФОП» переходитимуть на трудові договори чи інші види оформлення співробітників.
Підвищені вимоги до перевірок можуть значно ускладнити роботу бізнесу. Варто заздалегідь оцінити ризики для компанії, мати належне підтвердження законності всіх фінансових операцій та відслідковувати зміни і в законодавстві, і в ситуації. Адже те, що «так роблять всі» і «ми так робили завжди й все було гаразд» сьогодні не працюють.
«Болінський і команда»
Юридичну підтримку бізнесу здійснюємо вже сьогодні: +38 067 746 95 87
bolinskyi.com