 |
Маєте Телеграм? Два кліки - і ви не пропустите жодної важливої юридичної новини. Нічого зайвого, лише #самасуть. З турботою про ваш час! |
Україна послідовно рухається у напрямку підвищення фінансової прозорості. Сьогодні підприємець має бути готовим у будь-який момент пояснити походження своїх коштів. При цьому відповідні питання можуть виникати з різних боків: з боку банківських установ, податкових і правоохоронних органів та навіть суду.
Особливо помітною стає така тенденція у кримінальних провадженнях, де фігурують значні суми коштів. Наявність коштів в окремих випадках сама по собі привертає увагу правоохоронців та провокує виникнення запитань з боку держави.
Сьогодні для бізнесу вже недостатньо заробити кошти. Не менш важливо бути готовим підтвердити їх законне походження.
Чому питання походження коштів набуває все більшого значення?
По-перше, суттєво посилюється фінансовий моніторинг. Банківські установи дедалі уважніше аналізують операції клієнтів, джерела походження коштів та економічний зміст проведених транзакцій. Операції, які ще кілька років тому могли не викликати жодних запитань, сьогодні нерідко стають підставою для додаткових перевірок або запитів документів.
По-друге, держава поступово отримує все більше можливостей для аналізу фінансової діяльності фізичних та юридичних осіб. Обмін інформацією між державними органами, цифровізація процесів та накопичення масивів даних суттєво розширюють можливості для виявлення невідповідностей між задекларованими доходами та фактичними активами чи витратами.
По-третє, у кримінальних провадженнях все частіше увага приділяється не лише можливому правопорушенню, яке стало підставою для початку розслідування, але й подальшому руху коштів, джерелам їх походження та способам використання.
У результаті походження коштів поступово перетворюється з питання бухгалтерського або податкового обліку на окремий фактор кримінально-правових ризиків для бізнесу. Особливо актуальним це стає з огляду на практику застосування статті 209 Кримінального кодексу України, яка дедалі частіше фігурує у кримінальних провадженнях щодо бізнесу та значних фінансових активів.
Що вважається легалізацією коштів у розумінні закону?
Для багатьох представників бізнесу поняття легалізації (відмивання) коштів асоціюється з діяльністю організованих злочинних угруповань, офшорними схемами та іншими способами приховати незаконно здобуті статки. Однак зміст статті 209 КК України в сучасній редакції є значно ширшим.
Якщо спростити юридичні формулювання, мова може йти про будь-які дії щодо майна або коштів, одержаних внаслідок вчинення кримінального правопорушення, які спрямовані на приховування їх походження, джерела отримання, належності чи подальше використання у легальному обігу.
При цьому предметом легалізації можуть бути не лише безпосередньо грошові кошти. Йдеться також про нерухомість, корпоративні права, транспортні засоби, цінні папери та інші активи, якщо вони набуті за рахунок коштів, походження яких пов’язується з кримінальним правопорушенням.
Ключове значення для застосування статті 209 КК України має законність походження активу. Саме тут виникає одна з найбільш дискусійних проблем сучасної практики – питання так званого предикатного кримінального правопорушення, без якого легалізація коштів у принципі є неможливою.
Проблема предикатного кримінального правопорушення: де виникають основні ризики
Теоретично конструкція статті 209 КК України виглядає доволі логічною. Якщо майно або кошти не були одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, то відсутній і предмет легалізації.
Саме тому одним із ключових елементів таких проваджень є так зване предикатне кримінальне правопорушення – тобто злочин, внаслідок якого, за версією слідства, були отримані відповідні кошти або інше майно.
Водночас на практиці ситуація нерідко виглядає інакше. Розслідування за статтею 209 КК України часто здійснюється паралельно з розслідуванням можливого предикатного злочину. Більше того, у деяких випадках саме припущення про можливе незаконне походження коштів стає підставою для активних слідчих дій, арештів майна та навіть повідомлень про підозру ще до того, як буде остаточно встановлено факт вчинення предикатного кримінального правопорушення.
Для бізнесу це створює додаткові практичні ризики. Предметом уваги правоохоронних органів можуть стати джерела формування активів, рух коштів між пов’язаними компаніями, фінансова допомога, позики, операції з корпоративними правами або інші господарські операції, які самі по собі є законними, але потребують належного документального підтвердження та економічного обґрунтування.
Фактично питання походження коштів поступово виходить за межі суто бухгалтерського або податкового контролю. У певних ситуаціях саме від наявності документів та можливості пояснити джерело походження активів може залежати подальший процесуальний статус власника чи менеджменту компанії у кримінальному провадженні.
Застава як перевірка походження коштів
Одним із найбільш показових прикладів того, наскільки важливим стало питання походження коштів, сьогодні є практика внесення застави у кримінальних провадженнях. Ще декілька років тому основним завданням підозрюваного та його оточення було знайти необхідну суму коштів для виконання рішення суду. Сьогодні ж нерідко виникає інше питання: чи зможе заставодавець підтвердити законне походження цих коштів?
Особливо гостро ця проблема проявляється у провадженнях, де йдеться про значні суми застави. У таких ситуаціях кошти часто збираються за участю родичів, друзів, бізнес-партнерів або інших осіб, які готові допомогти підозрюваному звільнитися з-під варти.
Однак саме на цьому етапі можуть виникати додаткові питання щодо джерел походження коштів заставодавця, наявності підтверджуючих документів, відповідності задекларованих доходів фактичним фінансовим можливостям особи та економічного змісту відповідних операцій.
З практичної точки зору ризики виникають не лише для особи, щодо якої здійснюється кримінальне провадження. У поле уваги можуть потрапити також особи, які надають фінансову допомогу, якщо походження коштів викликає додаткові запитання або не підтверджується належними документами.
Саме тому питання підготовки до внесення застави сьогодні нерідко виходить далеко за межі пошуку необхідної суми коштів. У багатьох випадках не менш важливим стає завчасний аналіз джерел їх походження та наявності документів, які дозволять пояснити походження відповідних активів у разі виникнення таких запитань.
Висновок
Посилення фінансової прозорості поступово змінює правила гри для всіх учасників економічних відносин.
І якщо раніше бізнес ставив питання, як заробити, зберегти та примножити капітал, то сьогодні дедалі частіше доводиться думати і про те, як у разі потреби пояснити його походження, пам’ятаючи про кримінально-правові ризики.