У 2025 році скасовано більшість податкових пом’якшень для ФОПів, що були введені під час воєнного стану. Держава намагається «латати дірки» в бюджеті за рахунок бізнесу, зокрема за рахунок фізичних осіб-підприємців. Реформування податкової системи розпочалося, коли завершиться й чого саме очікувати — не відомо. Зміни податкової реформи вимагають особливої уваги від усіх учасників. Маєте Телеграм? Два кліки - і ви не пропустите жодної важливої юридичної новини.
Нічого зайвого, лише #самасуть. З турботою про ваш час! Початок реформи податкової системи для фізичних осіб-підприємців стартував 1 січня 2025 року й триватиме до 2027 року. Має відбутися злиття груп, перехід до диференційованих ставок, обов’язкові РРО та зміни для всіх категорій. До 2030 року має бути повністю впроваджено нову систему: прогресивний податок і повна адаптація до стандартів Європейського Союзу. На даний момент реформування податкової системи відбувається на базі реалізації прийнятих законів. Проте, важливі всі чинники вважає юрист Святослав Болінський та акцентує увагу на формулюваннях у законах, що в українському законодавстві подекуди можуть бути неоднозначні: «У нас, нажаль,закони перетворилися на інструкції. Їх читати важко, оскільки складні й неоднозначні формулювання. Одне речення може займати цілий абзац. Як його тлумачити? Такі формулювання на свою користь буде тлумачити тільки податкова. І це може призвести до спорів, судової тяганини й чого завгодно. Я не впевнений, що податкова реформа для ФОПів у теперішніх умовах є виправданою. Реформа відбувається прямо зараз, але коли завершиться невідомо. Є вірогідність, що зроблять так: всі платіть податки, а хто не згоден – ідіть до суду. А суди будуть два роки розглядати спори. Так само, як зробили з адміністративними штрафами за порушення правил дорожнього руху». Ключові зміни Ключові зміни в податковій реформі для фізичних осіб-підприємців передусім стосуються податків і звітності. Зокрема, йдеться про сплату єдиного соціального внеску, військового збору та встановлення нових лімітів доходів для платників єдиного податку. Сплата Єдиного соціального внеску (ЄСВ) Із 2025 року ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ у розмірі не менше 22% від мінімальної заробітної плати 8 000 грн, що становить 1 760 грн на місяць. Збільшено максимальну базу для нарахування ЄСВ збільшена до 160 000 грн на місяць. Це дозволяє максимальний внесок у розмірі 35 200 грн на місяць. За несвоєчасну сплату ЄСВ на ФОПів очікує штраф у розмірі 20% від суми недоплати та пеня за кожен день прострочення в розмірі 0,1% від суми заборгованості. У разі несплати ЄСВ не буде нараховуватися страховий стаж. Це вплине на призначення пенсії та соціальних виплат. Зміни регулюються Законом України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». Військовий збір Фізичні особи-підприємці на спрощеній системі оподаткування I, II та IV групи військовий збір сплачують авансом до 20 числа кожного місяця у розмірі 800 грн на місяць, що становить 10% від мінімальної зарплати. ФОП на спрощеній системі оподаткування III групи сплачують військовий збір щокварталу протягом 10 днів після подання декларації у розмірі 1% від доходу. ФОП на загальній системі оподаткування сплачують військовий збір за ставкою 5% від доходу. Прострочення сплати військового збору ФОП I та II — штраф 50% від суми збору. Зміни регулюються Законом України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» та Законом України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». Ліміти доходів для груп єдиного податку I група — до 1 336 000 грн. II група — до 6 672 000 грн. III група — до 9 336 000 грн Зміни регулюються Законом України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». Звітність I, II та IV групи мають звітувати про військовий збір як окремий рядок у річній декларації за 2025 рік. Вперше звітуватимуть таким чином у січні-лютому 2026 року. III група вперше мала подавати декларацію та сплачувати військовий збір за підсумками першого кварталу в квітні-травні 2025 року. ФОПи-роботодавці з 1 січня 2025 року зобов’язані щомісячно подавати податковий розрахунок сум доходу нарахованого та сплаченого на користь працівників і сум утриманого податку та ЄСВ. Зміни регулюються Законом України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економ. Реформа розпочалася: очікування Реформа стартувала — базові ставки, нововведення в звітності й нові обов’язки для ФОПів вже діють. Зараз важливо адаптуватися до змін і нових постійних платежів. Очікувані нові надходження до бюджету через збільшений фіскального навантаження суттєво можуть вплинути на життєздатність українського бізнесу. Наразі бізнесу надзвичайно складно, адже багато активів знищено окупантами, значно зменшена купівельна спроможність українців, а також збільшено витрати. «Що краще: отримати один мільярд до бюджету шляхом підняття відсотків чи отримати чотири мільярди шляхом їх зниження? Адже тоді всі будуть офіційно сплачувати ті податки, що вважають справедливими. Представники бізнесу зазначають, що податки занадто високі, вони не адаптовані до нинішніх реалій виживання бізнес-середовища в Україні в умовах війни. Якщо така риторика переважає, можливо, є необхідність в інших методах та підходах до розвитку податкового законодавства — пільгові періоди тощо. Ситуація схожа на ту, коли підвищили вартість страхових полісів: скільки людей тепер їздить без страховки?» — коментує юрист Святослав Болінський. Юридичну підтримку бізнесу здійснюємо вже сьогодні: +38 067 746 95 87
Зміни вже суттєво вплинули й на адміністративні процедури для підприємців, й на фінансові зобов’язання. Святослав Болінський, СЕО юридичної компанії «Болінський і команда» зазначає: «Реформувати податкову систему потрібно під вимоги Європейського Союзу. В яке русло поверне реформа: позитивно чи негативно наразі невідомо. Буде диференційований підхід до оподаткування ФОПів. Я».