При відмежуванні активів, у т. ч. доходів (надходжень) пайового інвестиційного фонду (далі – ПІФ) та компанії з управління активами (далі – КУА), діє базове правило, визначене ст. 22 Закону України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)», яке визначає, що облік активів пайового інвестиційного фонду здійснюється компанією з управління активами окремо від результатів її господарської діяльності.
 |
Маєте Телеграм? Два кліки - і ви не пропустите жодної важливої юридичної новини. Нічого зайвого, лише #самасуть. З турботою про ваш час! |
Це означає, що будьякі операції ПІФ здійснюються КУА лише і виключно за рахунок коштів такого ПІФ, і відповідно економічний результат таких операцій впливає на збільшення (зменшення) виключно його активів.
Така особливість випливає з того факту, що пайовий інвестиційний фонд, на відміну від КУА, не є юридичною особою і його активи, хоча і управляються КУА, але є юридично обособленим майном, яке належать інвесторам ПІФ (не власникам КУА) на праві спільної часткової власності.